Дагестан занимает одну из лидирующих позиций по темпам строительства индивидуального жилья, в связи с этим мы решили подробнее остановиться на возможности получения до 260 000 рублей после строительства дома на своём земельном участке.
При новом строительстве в состав расходов, которые учитываются при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
– расходы на разработку проектной и сметной документации;
– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
– расходы на приобретение жилого дома, в том числе неоконченного строительства;
– расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, неоконченного строительства) и отделке;
–расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации (в том числе создание автономных систем).
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и пр.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретённого дома или отделку приобретённой квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Максимальный имущественный вычет на строительство дома в размере 260 000 рублей является стандартным имущественным вычетом на приобретение жилья. А значит, при его использовании, вы теряете право на вычет с приобретения жилья по договору купли-продажи.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
– если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
– если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Если вы купили недостроенный дом, то сможете включить расходы на его приобретение в состав вычета после того, как оформите правоустанавливающие документы. Иными словами, дом должен быть введён в эксплуатацию и быть «жилым», чтобы по нему вернуть НДФЛ. Просто так при покупке земельного участка под индивидуальное жилищное строительство получить налоговый вычет не получится. При приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, или доли (долей) в них имущественный вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Значит, получить имущественный вычет по земельному участку можно только после того, как будет построен жилой дом и выдано свидетельство о праве собственности на жильё. Если, например, на земельном участке построен гараж, то вычет также не будет предоставлен, т.к. гараж или иная хозяйственная постройка не являются жилыми.
Пример:
Магомедов М. купил в 2009 году земельный участок за 750 тыс. руб., но строительство жилого дома начал только в 2011 году. В текущем, 2014 году, строительство было окончено, и на жилой дом было выдано свидетельство о праве собственности. Всего на строительство дома затрачено 2 600 000 руб. (приобретение строительных материалов, проведение коммуникаций). Отдельный вычет на покупку участка земли не предоставляется. Чтобы сумма расходов на землю была включена в состав имущественного вычета, необходимо объединить расходы на землю и на строительство жилого дома. Итак, стоимость земельного участка = 750 тыс. руб., а расходы на стройку составили 2 600 000 руб. Всего Магомедов М. потратил 3 350 000 руб. Напомним, что сумма имущественного вычета при приобретении жилья имеет ограничение — 2 млн руб. Право на налоговый вычет по строительству жилого дома возникло в 2014 году, поэтому гражданин может по окончании 2014 года обратиться в налоговый орган за возвратом подоходного налога. Размер налога, который будет возвращен, составит 13% от 2 млн руб. = 260 тыс. рублей.
«Бюро юридических услуг»
8(928) 286 47 32; 8(964) 051 78 99 или по адресу: г. Махачкала пер. Умаханова, 12, 4 эт., каб. 17 (Парк им. Ленинского комсомола).
- 2 просмотра