Неожиданный успех блока «Родина» на очередных парламентских выборах (9,1%) доказал популярность идеи Сергея Глазьева о введении для добывающих отраслей специального налога (природной ренты), с помощью которого якобы можно добиться коренных перемен в экономике и социальной сфере нашей страны.
В этой статье мы попытаемся разобраться в том, насколько реально решить проблемы России за счет сверхприбыли нефтяной отрасли.
Российская нефтянка: в поисках сверхприбылиЕсть ли сверхприбыль у нефтяников — вопрос из категории «Впадает ли Волга в Каспийское море?» Несомненно, есть. При таких высоких ценах на нефть с этим утверждением никто даже не спорит. Но вот сколько ее, сверхприбыли, и на что ее хватит? Это уже вопрос не для участников школьной викторины!
Попытаемся составить свое представление о ситуации в российской нефтяной отрасли, ее доходах, расходах и прибыли.
В 2002 году выручка российских предприятий, занимающихся добычей и переработкой нефти, составила 57,1 млрд долларов. Общие расходы отрасли в том же году составили 60,5 млрд долларов. Более подробно баланс нефтяной отрасли можно увидеть в таблице 1.
Как мы видим, экспорт нефти и нефтепродуктов приносит 42,6 млрд долларов (75% доходов отрасли). Очевидна высокая зависимость результативности отрасли от конъюнктуры цен на мировых рынках. Обратим внимание на расходы нефтяников. 25% — составляет себестоимость добычи и переработки нефти. Сюда включаются затраты на электроэнергию (26% себестоимости), расходы на материалы, заработная плата и услуги сторонних организаций. Почти 15% расходов идет на транспортировку нефти и нефтепродуктов (по трубопроводам, железнодорожным и водным транспортом).
В России основные объемы нефти добываются не в самых благоприятных условиях: труднодоступная местность, суровый климат, отсутствие инфраструктуры и необходимых трудовых ресурсов. Поэтому себестоимость добычи 1 тонны нефти в нашей стране в 3 раза выше, чем, например, в странах Персидского залива. Удаленность мест добычи нефти от мест потребления приводит к появлению значительных транспортных затрат. То есть российская нефтянка — изначально менее конкурентоспособна, чем в большинстве других стран-экспортеров нефти.
Примерно 16,5% расходов нефтяников — это инвестиции в основное производство, строительство скважин, трубопроводов, автодорог, реконструкцию, замену оборудования и т.д. Сюда идут как собственные средства отрасли (10 млрд долларов), так и заемные (3,39 млрд долларов).
Кроме этого, около 4,6% (2,8 млрд долларов) тратится на приобретение у государства лицензий на разведку и разработку новых месторождений и т.д.
Налоговые платежи нефтяных компаний без учета НДС в 2002 году составили 21,7 млрд долл. (или 36% от общих расходов). Это и налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых (38% в общей сумме налогов), экспортные пошлины, акцизы, налог на имущество, единый социальный налог и т.д. А с учетом НДС, налоговая составляющая в выручке нефтяных компаний доходит до 42-43%. Это достаточно высокая цифра.
Таким образом, теоретически отнять у нефтяников можно: 10 млрд долларов, направляемых на развитие (это значит, что добыча нефти будет сокращаться и налогов будет собираться меньше), 2,8 млрд долларов — на покупку активов (но большая часть этих денег опять же достается государству), 1,8 млрд долларов дивидендов (акционеры лишатся выплат и смысла держать акции нефтяных компаний).
Если зарезать эту «курицу, несущую золотые яйца», то наскребем 14,6 млрд долларов или 104 доллара в год на каждого россиянина. В итоге, каждый следующий год будет приносить гораздо меньше предыдущего (а так уже было в 1991-1996 гг.), пока отрасль не перестанет приносить в казну и те 155 долларов налогов (в расчете на душу населения), которые поступают сейчас. То есть сначала каждому из нас могут пару лет платить 100 долларов от «мясца нефтяной курицы», а потом не доплачивать по 150 долларов все оставшееся время. Что выгоднее — решать самим читателям.
Наш вывод таков: российская нефтяная отрасль не имеет достаточного количества сверхприбылей, чтобы за счет них можно было коренным образом изменить экономику страны.
Россия: в поисках природной рентыВ экономической науке, природной рентой (или платежами роялти) называют плату, вносимую государству предприятиями за пользование недрами и природными ресурсами.
По сути, подобные платежи существовали с 1992 года и взимались в виде трех различных налогов: акциза на нефть, платы за пользования недрами и отчислений на восстановление минерально-сырьевой базы. С 1 января 2002 года эти платежи были отменены, и вместо них введен налог на добычу полезных ископаемых.
В 2001 году общая ставка природной ренты на добычу нефти составляла 336 рублей за тонну, а суммарный доход государства — 116,9 млрд рублей.
В 2002 году средняя ставка природной ренты составила 666,5 рубля на тонну добытой нефти, а доход государства — 273 млрд рублей.
Динамика за 1998-2003 гг. платежей, являющихся по сути «природной рентой», показана в таблице 2.
То есть за пять лет объем природной ренты, поступающей в консолидируемый бюджет РФ (без учета инфляции), вырос в 15 раз, а его доля в бюджете — в 3 раза. Так, в прошлом году десятая часть бюджета России формировалась за счет нефтяных денег.
Вывод: российская нефтяная отрасль уже 11 лет платит в бюджет «природную ренту» в виде различных отдельных налогов, поэтому тезис о введении «природной ренты» может быть реализован лишь за счет нового увеличения уже существующей налоговой нагрузки на отрасль.
Россия и Зарубежье: природная рентаОбосновывая введение природной ренты, сторонники этой идеи кивают на другие страны, аргументируя: все страны платят, чем мы хуже. Действительно, хочется быть цивилизованными и жить, как нормальные люди, поэтому подобная аргументация находит определенную поддержку у избирателей.
Оглянемся и мы на опыт зарубежных стран. Для удобства восприятия он обобщен в таблице 3. Что же мы видим? Во многих странах отказались от природной ренты еще в середине 80-х годов. В других — ставка ренты зависит в основном от уровня добычи на месторождении и условий добычи. За рубежом наиболее высокая ставка природной ренты существует в Саудовской Аравии — стране с очень низкой себестоимостью производства нефти. Но свою нефть арабские страны могут продавать по цене в 5 раз меньшей мировой и оставаться с прибылью. При таких условиях нефтяной бизнес всегда приносит сверхприбыль.
Как мы видим, в сравнении с другими странами-нефтедобытчиками, Россия имеет наиболее высокую природную ренту. Более того, объемы налоговых платежей в бюджет достигли такого уровня, что дальнейшее усиление налогового пресса может привести к замедлению развития отрасли и падению объемов нефтедобычи.
Нефтяная отрасль России: налоги или инвестицииНефть является исчерпаемым ресурсом. Без разведки новых месторождений, бурения скважин, строительства коммуникаций отрасль быстро утратит свою конкурентоспособность и перспективы. А для этого нужны инвестиции. В течение последних пяти лет нефтяная отрасль притягивала львиную долю российских и иностранных инвестиций. С 1998 по 2002 годы добыча нефти выросла на 25%, с 303 до 380 млн тонн. Увеличение производства привело и к увеличению налоговых выплат в консолидированный бюджет России.
Темп роста налоговых платежей нефтянки превышает темпы роста самой доходной части бюджета РФ. Так с 2000 по 2002 годы объемы налоговых платежей в бюджеты всех уровней увеличились на 84%, а доходы самого бюджета — лишь на 67%. При этом среднегодовая цена на нефть за этот период снизилась на 11%.
Перспективные планы Правительства РФ предполагают к 2010 году увеличить ежегодную добычу нефти до 450-500 млн тонн. Для этого необходимо ежегодно вкладывать в освоение новых месторождений 16-22 млрд долларов. А фактически инвестировалось лишь 10-13 млрд долларов. То есть налоговый пресс сдерживает развитие нефтяной отрасли уже сегодня.
Когда развеется блеск миллиардов нефтедолларовКак показал проведенный нами анализ, увеличение объемов налоговых изъятий из нефтяной отрасли возможно лишь за счет сокращения инвестиций в производство нефти. Но даже если забрать у нефтяных компаний все имеющиеся инвестиции и дивиденды, то это увеличит доходы бюджета не более чем на 10%. Этого явно недостаточно для решения проблем экономики и социальной сферы.
Напротив, сокращение инвестиций в развитие нефтяной сферы автоматически вызовет снижение производства в смежных отраслях на 7-8 млрд долларов. А это означает банкротство десятков предприятий, обслуживающих нефтяной сектор.
Нет ничего плохого в том, чтобы отрасли, имеющие сверхприбыль, платили более высокие налоги в бюджет. Но строить избирательную кампанию на обещании поделить несуществующие нефтяные деньги — достаточно безнравственно. Это спекуляция на доверчивости народа, его вере в существование панацеи, волшебной палочки, доброго царя — средств, позволяющих решать все проблемы просто и без особых усилий. К сожалению, сказка про «природную ренту» принесла профессионалам от политики политический капитал, реально воплощенный в депутатские мандаты. ]§[